Многие пишут, как хорошо работать на солнечном пляжу практически в неглижу, но никто не раскрыл важный вопрос: а сколько же налогов платит предприниматель в Испании?
Я - предприниматель, живу в Испании с 1998 года, стаж работы предпринимателем более 20 лет. Занимался разными видами деятельности, от строительства и риэлтерской деятельности, до ресторации, компьютерного магазина, продажи мебели, программирования и прочего. Так что, могу поделиться последними новшествами в налоговой политики Испании.
Оговорюсь сразу - если Вы работаете по контракту с испанской или европейской фирмой, то она оплачивает за вас почти все налоги и сборы, кроме НДФЛ (20% от доходов, подаётся декларация 1 раз в год в период с мая по июнь).
Однако, если Вы предприниматель - тут Вы сами несёте всю полноту налоговой нагрузки.
Налоги и сборы с предпринимателя
Нагрузка делится на 2 части: выплаты в пенсионный, социального страхования и медицинский фонды. И обычные налоги с деятельности.
Социальные фонды (Seguridad Social) - в этом году изменения коснулись всех предпринимателей. Если раньше платеже был фиксирован для всех предпринимателей (кроме сельского хозяйства и рыболовства), то теперь он платится исходя из предполагаемого уровня дохода. Представим себе, что Ваш ежемесячный доход после уплаты налогов не превысит 3000 евро. В этом случае, в 2023м году Вы заплатите в месяц 295 евро в соцфонды.
Теперь о НДФЛ (20%) и НДС (21%).
Начнем со второго налога. Налог на добавленную стоимость - это налог на ту долю Вашего дохода, которую вы сгенерировали сами. Это означает, что если Вы выписали фактур за месяц на свою работу в 3000 евро, а затратили на списывание по деятельности 500 евро, то вы заплатите разницу между общим НДС в ваших фактурах и НДС в списываемых затратах на деятельность, то бишь:
3000/100*21=630 евро Ваш НДС.
500/100*21=105 евро списываемый НДС.
630-105=525 евро - НДС, который Вам положено выплатить.
Теперь НДФЛ. Налог на доходы физических лиц. Он выплачивается с нетто-суммы дохода, из которой исключены все выплаченные до него налоги и сборы, то бишь:
Бруттодоход-соцфонды-НДС-затраты на деятельность= нетто доход.
И с него уже платится 20% НДФЛ.
Считаем: 3000-295-525-(500-21%)=1785 евро неттодоход за месяц.
1785/100*20=357 евро.
Итого, с 3000 евро выписанных фактур нам остаётся: 3000-295-525-395-375 евро = 1387 евро.
Такой уровень доходов в принципе соответствует местному рынку программирования. Не забудьте, что никто предпринимателю ничего не гарантирует, и на моем веку я повидал огромное количество стартапов с 1 до 5 человек в каждом, которые не выдержали и 2х лет работы из-за слишком высоких ожиданий заработков. Кто-то смог подняться очень круто на своем проекте, но большинство никогда не расскажут вам о крахе своего стартапа и загаре не на пляже, а под палящим солнцем на апельсиновой плантации за 1200 евро в месяц и тихом возвращении домой после покупки обратного билета на душманский чартер.
Периоды налоговых выплат
Периоды налоговых выплат для предпринимателя в Испании. Их всего 5: 4 квартальных и 1 годовой.
Каждый квартал предприниматель обязан сдать 3 отчёта: #110 (НДФЛ), #303 (НДС) и удержание НДФЛ (в случае, если фактуры выписывались другому предпринимателю).
Поскольку выплаты по последнему налогу имеют компенсаторный механизм, включенный в общегодовой НДФЛ, отдельно его рассматривать не будем.
В 2023 году в Испании резко ужесточили порядок выплат по НДФЛ. Если раньше предприниматель мог платить лишь приблизительный взнос ежеквартально, своды выплаты или компенсации по НДФЛ в годовой декларации, то теперь нужно платить все до последнего цента ежеквартально.
В отличие от налогов, сбор в соцфонды платится ежемесячно. Эта сумма налогами нем облагается, и это хорошо. :)
Сладкие грёзы и чужие заработки на вас
Этот вопрос очень важен. По моим наблюдениям, в Испании есть всего 2 вида законной деятельности, которые могут дать иностранцу сверхдоходы без особых инвестиций. Это продажа недвижимости соотечественникам-лохам (посредническая деятельность с накруткой нехилых процентов на продаже жилплощади от испанского риэлтора) и бизнес оливкового масла. (Второе типа шутка, олдскулы поймут :-)
Поэтому, внимательно следите за своими кошельками и их содержимым и перед тем как пускать слюни в предвкушении райской жизни, просто подумайте: если все так круто в Испании, то почему остальной программистский мир, от пакистанов до мозамбиков, ещё не расположился в шезлонгах с видом на небоскребы Бенидорма и ноутбуками в руках?
Наверное, потому что они тупые, а Вы - умные?